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Comment l’établissement d’une entreprise affecte les taxes et les lois

Vous avez entendu le terme «établissement» en référence à des endroits comme votre bar local – un «établissement à boire» – ou peut-être une boutique à prix élevé. Un établissement est un concept important en affaires car il détermine des éléments tels que les taxes et les lois applicables. Cependant, il ne concerne pas toujours et nécessairement les entités commerciales. L’utilisation institutionnelle des terres est également considérée comme un établissement, à condition que l’institution soit axée sur le profit.

Qu’est-ce qu’un établissement?

Un établissement est un emplacement commercial pour une entreprise exerçant une seule activité. C’est un endroit où l’entreprise est dirigée dans le but d’être payé pour la vente de biens ou de services, même si aucune vente spécifique n’a réellement lieu à cet endroit.

Un établissement peut être:

  • Une usine où les marchandises sont fabriquées
  • Une installation d’assemblage où les marchandises sont assemblées, comme une usine d’assemblage automatique
  • Un entrepôt où les marchandises sont stockées avant d’être expédiées ou vendues
  • Un magasin de détail où les marchandises sont vendues
  • Un bureau où les services sont rendus contre rémunération

Une succursale pour une entreprise peut être un établissement. Par exemple, si vous avez un bureau à domicile dans le New Jersey et des succursales en Pennsylvanie et au Maryland, vous avez des établissements dans ces trois endroits.

Qu’en est-il des entreprises à domicile?

Une entreprise à domicile peut être un établissement si elle correspond par ailleurs à la définition, même si ce n’est pas votre principal établissement . Par exemple, si vous stockez des produits à votre domicile ou si vous avez un bureau chez vous où vous effectuez des transactions, votre maison peut être considérée comme un établissement. Le ministère du Travail précise qu’un établissement est:

… une unité économique qui traite des biens ou fournit des services, comme une usine, une mine ou un magasin. L’établissement est généralement situé sur un seul site physique et exerce principalement un seul type d’activité économique. Un établissement peut également être un magasin, un bureau ou une autre entité physique qui vend ou produit des biens ou des services qui sont physiquement distincts de toute autre installation exploitée par une entreprise.

Établissements et taxes

Plusieurs taxes reposent sur le principe des établissements commerciaux. Si une entreprise a un établissement ou une place d’affaires dans un État, cette entreprise a un lien fiscal dans cet État. L’État peut alors imposer un impôt sur le revenu sur le revenu de cet établissement, et il peut également exiger de l’établissement de percevoir, de déclarer et de payer des taxes de vente . 

Au niveau local, un établissement commercial propriétaire d’un bien doit payer des impôts fonciers.

Établissements en réglementation des affaires

Si votre entreprise a plusieurs emplacements dans différents États, vous avez des établissements dans ces États et vous faites des affaires dans ces États. Si vous avez une LLC ou une société dans un État et des succursales dans d’autres États, vous devrez peut-être avoir une LLC ou une société étrangère (hors État) dans un autre État et y payer des taxes et autres frais.

Établissements en droit du travail

Le terme «établissement» est important en droit du travail et en relations de travail, car ces lois s’appliquent aux employés des établissements commerciaux. Par exemple, un établissement appartenant à une entreprise dans un État peut avoir des lois du travail applicables différentes d’un magasin appartenant à la même entreprise dans un autre État.

Le ministère du Travail utilise le terme «établissement» pour décrire les établissements visités par les inspecteurs de l’OSHA et pour définir les établissements de vente au détail aux fins de la Fair Labor Standards Act (FLSA).

Établissements dans les traités

La publication 597 de l’IRS décrit un traité entre les États-Unis et le Canada concernant les impôts sur le revenu: 

… si vous ou votre entreprise fournissez des services au Canada, vous pouvez être considéré comme les fournissant par l’entremise d’un établissement stable au Canada même si vous n’avez pas de base fixe au Canada à partir de laquelle vous opérez.

Le traité établit le droit pour le Canada de facturer l’impôt sur le revenu à une entreprise si elle a un établissement de services au Canada.

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