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Comment les revenus d’intérêts sont-ils imposés et déclarés?

Cela peut sembler juste un petit montant, une poignée de dollars ici et là, mais tout revenu d’intérêt que vous gagnez au cours de l’année est tout de même imposable. L’IRS dit que c’est un revenu, soumis aux mêmes taux d’imposition ordinaires que la plupart des autres sommes d’argent que vous pourriez recevoir au cours de l’année d’imposition.

Les sources de revenus d’intérêts comprennent les éléments évidents, tels que ce que vous avez gagné sur cet argent que vous avez mis de côté dans un compte bancaire ou du marché monétaire, ainsi que sur quelques sources moins évidentes: les obligations, les prêts que vous avez consentis à d’autres si l’intérêt que vous avez facturé dépasse 600 $ pour l’année, et même le montant infime que votre dépôt de garantie de location de maison a apporté. 

Il Y a quelques exceptions 

Les intérêts sur les bons du Trésor américain et les obligations d’épargne sont imposables sur votre déclaration fédérale, mais ils sont généralement exonérés d’impôt au niveau de l’État. Et cela fonctionne également en sens inverse: les intérêts sur les obligations municipales sont exonérés d’  impôt au niveau fédéral. Les intérêts des obligations municipales  sont également souvent exonérés d’impôt au niveau de l’État si vous investissez dans une obligation émise dans le même État où vous résidez.

Certaines obligations municipales sont des obligations d’activité privée . Les intérêts sur ceux-ci sont à l’abri de l’impôt ordinaire, mais ils sont imposables pour l’ impôt minimum alternatif .

L’AMT existe depuis 1969. C’est une taxe «supplémentaire» imposée par l’IRS pour empêcher les contribuables riches de profiter de tant de crédits et de déductions qu’ils évitent effectivement de payer des impôts.

L’AMT n’est pas quelque chose dont vous auriez à vous soucier à moins que vous ne gagniez plus de 71 700 $ en tant que contribuable unique en 2019, et que cela augmente à 72 900 $ en 2020. 2  Le seuil augmente à 111 700 $ pour les contribuables mariés déposant conjointement en 2019, augmentant à 113 400 $ en 2020, mais il tombe à 55 850 $ et 56 700 $ pour les contribuables mariés qui déposent séparément en 2019 et 2020. 

En quelle année les intérêts sont-ils imposables?

Les revenus d’intérêts deviennent imposables lorsqu’ils vous sont effectivement versés, en supposant que vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse, et la grande majorité des contribuables le font. Il pourrait s’accumuler en 2019, mais s’il ne vous est pas crédité jusqu’en 2020 pour une raison quelconque, vous devez le signaler dans votre déclaration de 2020.

Il existe également des moyens de reporter le revenu d’intérêts à une année d’imposition future. Certaines banques et coopératives de crédit paieront des intérêts à l’échéance d’un certificat de dépôt , également appelé dépôt à terme, généralement sur des échéances inférieures à un an. Vous pouvez également différer la déclaration d’intérêts sur les obligations d’épargne américaines jusqu’à ce que les obligations d’épargne arrivent à échéance ou soient remboursées.

Formulaire 1099-INT et revenus d’intérêts

Les revenus d’intérêts sont déclarés par les banques et autres institutions financières sur le formulaire 1099-INT , dont une copie est ensuite envoyée à vous et à l’IRS. Vous recevrez un 1099-INT de chaque institution qui vous a versé 10 $ ou plus d’intérêts au cours de l’année, généralement à la fin de janvier. 1

Regardez l’encadré 1 de tous les formulaires 1099-INT que vous recevez. Des intérêts imposables y sont déclarés. Les intérêts des obligations d’épargne et des bons du Trésor et obligations des États-Unis sont déclarés dans l’encadré 3 du formulaire 1099-INT. L’intérêt sur les obligations municipales est indiqué dans l’encadré 8. La partie des intérêts sur les obligations municipales qui est générée par les obligations d’activités privées est indiquée dans l’encadré 9. 3

Déclaration de vos revenus d’intérêts 

Vous déclarerez des revenus d’intérêts à différents endroits au moment de produire votre déclaration de revenus, selon le type d’intérêt que vous avez gagné.

  • L’intérêt imposable figure à l’ annexe B du formulaire 1040 2019, «Intérêts et dividendes ordinaires». Vous devez ensuite entrer le total de l’annexe B à la ligne 10b de votre formulaire 1040. 
  • Les intérêts sur les obligations municipales exonérés d’impôt sont déclarés à la ligne 2a du formulaire 1040 de 2019 .
  • Les intérêts sur les obligations d’activités privées sont déclarés à la ligne 2g du formulaire 6251 à titre d’ajustement pour le calcul de l’impôt minimum de remplacement.

Ces lignes et annexes sont exactes pour l’année d’imposition 2019, la déclaration que vous produirez en 2020. Elles peuvent être différentes du formulaire 1040 2018 car l’IRS a apporté des modifications à cette déclaration fin 2019.

À propos de l’annexe B

L’annexe B est un formulaire d’impôt supplémentaire utilisé pour calculer le revenu d’intérêts et de dividendes, en particulier si vous le recevez de plusieurs sources. L’utilisation et le dépôt de l’annexe B sont obligatoires si vous avez plus de 1 500 $ en intérêts et / ou dividendes. Vous pouvez également utiliser l’annexe pour additionner vos revenus d’intérêts et de dividendes afin de pouvoir les déclarer sur votre formulaire 1040, même si vous n’êtes pas obligé de le produire.

Les lois fiscales changent périodiquement et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus récents. Les informations contenues dans cet article ne sont pas destinées à un conseil fiscal et ne se substituent pas à un conseil fiscal.

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