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Réclamation des personnes à charge sur votre déclaration de revenus fédérale

Réclamer une ou plusieurs personnes à charge sur votre déclaration de revenus a historiquement permis aux contribuables d’économiser beaucoup d’argent. En plus d’autres allégements fiscaux, l’Internal Revenue Code permettait aux contribuables de déduire des exonérations personnelles pour eux-mêmes ainsi que pour chaque personne à charge qu’ils pouvaient demander. Malheureusement, cette provision a été supprimée à partir de 2018. 1

Cependant, avoir des personnes à charge peut vous faire économiser de l’argent et cela vaut toujours la peine d’être réclamé.

Le statut des exemptions personnelles

Ces déductions pourraient être prélevées sur votre revenu imposable jusqu’à l’année d’imposition 2017. Vous pouvez toujours les demander si vous produisez une déclaration modifiée pour l’année d’imposition 2017 ou plus tôt. Mais lorsque la loi sur les réductions d’impôts et les emplois (TCJA) est entrée en vigueur le 1er janvier 2018, elle a supprimé la disposition relative aux exemptions personnelles. 2

Le TCJA devrait expirer à la fin de 2025. Une des trois choses peut arriver à ce moment-là. Le Congrès pourrait laisser la loi mourir d’une mort naturelle, et les exemptions personnelles reviendraient. Ou le Congrès pourrait renouveler la TCJA dans sa forme actuelle, nous serions donc sans exemptions personnelles pour une autre période d’années. Enfin, le Congrès pourrait ressusciter la TCJA mais avec des changements qui pourraient ou non affecter le statut de ces exemptions.

Autres allégements fiscaux liés aux personnes à charge

Un grand nombre de crédits d’impôt sont toujours basés sur le nombre de personnes à votre charge, y compris le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’impôt pour soins aux enfants et aux personnes à charge et le crédit d’impôt sur le revenu gagné. Le crédit d’ impôt américain Opportunity n’est pas affecté par la nouvelle loi, tout comme l’apprentissage à vie du crédit, et vous pouvez les réclamer pour les dépenses liées à l’ éducation pour les personnes à votre charge ainsi. 3

Le fait d’avoir des personnes à charge peut augmenter la valeur de la déduction pour frais médicaux, ainsi que la déduction pour frais de scolarité et frais. Et cela peut vous qualifier pour le statut de chef de ménage si vous n’êtes pas marié et que vous soutenez une personne à charge, 4 qui est beaucoup plus avantageux que le dépôt en tant que contribuable unique.

Certaines des règles relatives aux personnes à charge sont légèrement différentes aux fins de la demande de ces crédits, mais dans l’ensemble, les règles reflètent celles qui s’appliquent aux personnes à charge et aux exemptions personnelles des années d’imposition précédentes.

Règles applicables au contribuable 

Vous ne pouvez revendiquer personne comme personne à charge si vous êtes à la charge de quelqu’un d’autre. De même, personne d’autre ne peut vous revendiquer comme personne à charge si vous en revendiquez une. 5

Par exemple, vous avez peut-être 23 ans, vous avez un enfant et vous vivez à la maison avec vos parents. Vous êtes également étudiant à temps plein, vous êtes donc à la charge de vos parents. Vous ne pouvez pas demander votre enfant à votre charge si vos parents vous prétendez, et vos parents ne pouvez pas demander si vous  ne  demandez à votre enfant. 6

Règles applicables à vos personnes à charge 

Vous ne pouvez pas réclamer une personne à charge qui est mariée et qui produit une déclaration conjointe, à une exception près. Une personne mariée peut produire une déclaration conjointe et toujours être déclarée comme personne à charge par un autre contribuable si la déclaration conjointe n’a été produite que pour que le couple puisse demander un remboursement. 7  Aucun des deux conjoints n’aurait été assujetti à l’impôt s’il avait produit des déclarations distinctes.

Votre personne à charge doit être un citoyen américain, un ressortissant, un étranger résident des États-Unis ou un résident du Canada ou du Mexique. 8

Une personne à charge peut être réclamée par un et un seul contribuable au cours d’une année donnée. Cela signifie que si vous et votre conjoint n’êtes plus mariés, vous ne pouvez donc pas produire de déclaration conjointe, vous ne pouvez pas tous les deux demander à votre enfant de dépendre de vos déclarations distinctes. Il doit être réclamé par l’un de vous ou par l’autre. 

Enfants éligibles

Toutes les personnes à charge entrent dans l’une des deux catégories. Ils doivent être soit un enfant admissible, soit un parent admissible. Des règles différentes s’appliquent à chacun. 

Un enfant admissible doit être lié à vous, mais cela ne signifie pas nécessairement que vous devez être son parent biologique. Vous pourriez être son frère, sa tante, un parent adoptif, un beau-parent ou même un demi-frère. Il doit simplement y avoir une relation juridique ou familiale.

Un enfant ne peut être votre personne à charge que jusqu’à son 19e anniversaire, sauf s’il est étudiant à temps plein. Si c’est le cas, vous pouvez continuer à le revendiquer comme personne à charge jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge de 24 ans. Il n’y a pas de limite d’âge pour les enfants handicapés.

Si l’enfant travaille, il ne peut pas contribuer plus de la moitié à son propre soutien pour l’année. 9  Cela diffère des lois fiscales qui s’appliquaient avant 2005, lorsqu’un contribuable devait fournir plus de la moitié de la pension alimentaire pour l’enfant. 10  Selon la publication IRS 501, l’assistance totale comprend ce que vous dépensez pour fournir: 11

« … la nourriture, l’hébergement, les vêtements, l’éducation, les soins médicaux et dentaires, les loisirs, le transport et les nécessités similaires. »

Si le coût total des besoins de soutien admissibles de votre enfant était de 24 000 $ pour l’année, il peut contribuer jusqu’à 12 000 $ s’il travaille ou a un revenu propre, mais il ne peut pas contribuer 12 001 $. Autrefois, le contribuable devait payer au moins 12 001 $ de sa pension alimentaire pour pouvoir le réclamer comme personne à charge. 12

L’enfant doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l’année. Le temps passé à l’université ne compte pas pour vivre à l’extérieur. 13  Plus de six mois signifie, au minimum, six mois et un jour, donc si vous partagez la garde, vous voudrez peut-être tenir un journal de l’endroit où l’enfant passe chaque nuit. 

Parents éligibles

Vous pouvez également réclamer un parent admissible comme personne à charge. Certains parents doivent vivre avec vous dans votre maison pendant toute l’année, mais des exceptions existent pour les proches parents comme votre parent, grand-parent, frère ou sœur, nièce ou neveu. 14

Le revenu de votre parent ne doit pas dépasser celui du montant de l’exonération personnelle pour cette année d’imposition. Oui, les exonérations personnelles ont disparu, mais le code des impôts contient toujours une disposition prévoyant ce que l’exonération aurait valu aux fins de la définition de personnes à charge pour d’autres allégements fiscaux. C’est 4150 $ pour l’année d’imposition 2018. 15

Vous devez fournir plus de la moitié de la pension alimentaire de cette personne selon les mêmes règles pour ce qui constitue une pension alimentaire pour un enfant à charge. Si plusieurs personnes prennent en charge une seule personne, par exemple parce que vous et vos frères et sœurs soutenez collectivement vos parents, vous pouvez déposer le formulaire 2120, une déclaration de prise en charge multiple, auprès de l’IRS. Cela permettra à un seul d’entre vous de revendiquer la personne à charge comme une personne à charge, mais vous devez tous convenir par écrit de la personne qui va l’être, et cette personne doit avoir payé plus de 10% des besoins de la personne à charge. . 16

Si votre personne à charge doit vivre avec vous parce qu’il n’est pas étroitement lié à vous, votre relation ne peut pas violer la loi locale. Par exemple, vous ne pouvez pas revendiquer une personne mariée comme personne à charge si votre état interdit la cohabitation avec une personne mariée, même si vous remplissez tous les autres critères.

Les partenaires nationaux peuvent être considérés comme des personnes à charge selon les tests relatifs relatifs. 17 18

L’IRS vérifiera inévitablement les déclarations de revenus lorsque deux contribuables ou plus tentent de réclamer la même personne à charge. Son ordinateur lancera un drapeau rouge indiquant que le numéro de sécurité sociale de la personne à charge a été saisi sur deux déclarations de revenus ou plus. Un seul contribuable peut gagner dans cette situation. Le contribuable perdant devra probablement payer des impôts supplémentaires, plus des pénalités et des intérêts.

Qui obtient de réclamer la personne à charge?

L’IRS utilise des tests de départage pour déterminer quel contribuable est admissible à réclamer une personne à charge. Ces tests sont répertoriés par ordre de priorité. Le contribuable le plus admissible à demander un enfant comme personne à charge en vertu des critères relatifs aux enfants admissibles est:

  • Un parent par opposition à un autre parent.
  • Le parent avec lequel l’enfant a vécu le plus longtemps au cours de l’année. Il y a de fortes chances que l’enfant passe au moins une journée de plus avec un parent que l’autre car il y a généralement 365 jours par an.
  • Le parent ayant le revenu brut ajusté le plus élevé si l’enfant a passé exactement un temps égal avec chaque parent ou s’il ne peut pas être déterminé avec qui il a réellement passé plus de temps.
  • Si aucun contribuable n’est le parent de l’enfant, le contribuable dont le revenu brut ajusté est le plus élevé peut réclamer l’enfant. 19

Renonciation à votre droit de réclamer une personne à charge

Un parent non éligible peut toujours revendiquer l’enfant comme sa personne à charge si le parent éligible libère sa demande d’exemption de dépendance en remplissant le formulaire IRS 8332, Libération de la demande d’exemption pour enfant de parents divorcés ou séparés. Vous pouvez indiquer l’année ou les années pour lesquelles vous acceptez de libérer l’exemption sur ce formulaire. Vous pouvez également révoquer la version si vous changez d’avis ultérieurement.

Cette règle ne s’applique toutefois pas à tous les crédits d’impôt et déductions. Dans certains cas, le droit de réclamer l’enfant ne peut pas être transféré.

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